DEVELOPMENT IN THE RUSSIAN FEDERATION OF CROSS-BORDER FINANCIAL CONTROL OVER THE INDIVIDUALS’ CAPITAL MOVEMENT

The main objective of the study is to identify current global trends in the financial control over the individuals’ capital allocation in various jurisdictions, which are expressed in modern Russian legislation and took it to a whole new level. As a result of the study, the author came to the conclusion that in Russia the financial regulation of the obligations of individuals - owners of capital abroad is mainly formed under the influence of two competing trends: liberalization of foreign exchange regulation in the context of globalization and increased fiscal control over taxpayers’ operations abroad.

Основная цель исследования заключается в выявлении мировых тенденций в сфере финансового контроля за размещением гражданами капитала в различных юрисдикциях, которые нашли отражение в современном российском законодательстве и вывели его на совершенно новый уровень. В результате исследования автор пришел к выводу, что в России финансово-правовое регулирование обязательств физических лиц - собственников капитала за рубежом в основном формируется под влиянием двух конкурирующих тенденций: либерализация валютного регулирования в условиях глобализации и усиление фискального контроля за операциями налогоплательщиков за границей.